Упрощённый режим налогообложения позволяет уменьшить налоговую нагрузку на бизнес и сократить объём отчётности. Для перехода на упрощёнку необходимо подать уведомление в ФНС.

Когда ИП могут переходить на УСН

Применить упрощённый режим можно сразу при открытии ИП. При этом лично обращаться в налоговую необязательно. Например, Альфа-Банк готовит заявление на УСН в рамках бесплатной услуги регистрации ИП. Преимущество способа — правильно оформленные документы, скорость и простота процедуры. От предпринимателя нужны только СНИЛС и паспорт, весь процесс проходит удалённо. Новые ставки и правила подачи отчётов начинают действовать со дня регистрации бизнеса.

Если с даты регистрации прошло больше 30 дней, перевести компанию на упрощёнку можно с будущего года. В этом случае нужно направить уведомление о смене системы налогообложения в ФНС до конца текущего года, то есть до окончания предыдущего налогового периода. Новый налоговый режим вступает в силу 1 января.

Если 31 декабря является выходным, срок приёма заявлений сдвигается на первый официальный рабочий день следующего года. Например, в 2023 году 31 декабря выпало на воскресенье, поэтому с учётом праздников и выходных уведомления можно было отправлять до 9 января 2024 года.

При подаче уведомления важно учитывать лимиты по доходам бизнеса. Ограничения зависят от коэффициентов-дефляторов, которые устанавливает Министерство экономразвития РФ. Так, коэффициент-дефлятор для упрощённой системы налогообложения в 2024 году равен 1,329 (Приказ от 23.10.2023 № 730). Действующие ограничения по доходам ИП в 2024 году:

• максимальный — 265,8 млн рублей;

• обычный — 199,35 млн рублей;

• для перехода — 149,5 млн рублей за три квартала 2023 года.

Если бизнес соответствует требованиям законодательства, можно готовить уведомление для ФНС. Составить документ можно в свободном формате или по рекомендованному ФНС шаблону № 26.2-1.

Образец формы № 26.2-1

Лист уведомления о применении упрощёнки и пример заполненного бланка можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Форма № 26.2-1 содержит следующие поля:

• «ИНН» и «КПП» — заполняют уже работающие ИП при переходе с другого налогового режима; новые ИП ставят прочерки;

• «Предоставляется в налоговый орган (код)» — указать реквизиты отделения ФНС, в которое будет подан документ;

• «Признак заявителя»: при подаче уведомления в процессе постановки компании на учёт — код 1; до истечения месяца после открытия — 2; при переходе с ОСНО или другой системы — 3;

• Ф. И. О. полностью;

• код выбранного объекта налогообложения;

• код, обозначающий сроки перевода компании на упрощёнку: 1 — с начала будущего года; 2 — со дня открытия ИП;

• год, в котором ИП подаёт уведомление;

• штат компании и сумма доходов за три квартала — для уже работающих ИП;

• стоимость имущества в собственности — для работающих ИП;

• телефон;

• код заявителя: 1 — при обращении в ФНС лично, 2 — через законного представителя.

Заполнять бланк можно двумя способами:

• скачать образец в электронном формате, внести данные в текстовом редакторе и распечатать уже заполненный документ;

• распечатать и заполнить прописными (большими) буквами от руки, используя ручку с чёрными чернилами.

Перед подачей документа в ФНС проверьте, правильно ли указана персональная информация, нет ли пустых полей. Сделайте два экземпляра, подпишите и передайте их в налоговую. Один бланк останется в ФНС, другой — у вас с пометкой о том, что ИП переводится на упрощёнку.